Notas explicativas sobre valor justo e hierarquia do valor justo, classificando instrumentos financeiros nos três níveis: Nível 1 (preços cotados), Nível 2 (inputs observáveis) e Nível 3 (inputs não observáveis).
| Frequencia | Trimestral |
|---|---|
| Prazo de Entrega | Até 45 dias após o encerramento do trimestre |
| Área Responsável | Contabilidade / Controladoria |
| Formato | PDF / Notas Explicativas |
| Canal de Envio | CVM |
| Endpoint |
https://dados.cvm.gov.br/dados/
API
|
| Órgão Destino | CVM / Instituição Financeira |
| Regulamentação | CPC 46, Resolução CMN nº 4.748/2019 e CPC 40 (R1) |
| Vigência | Vigente desde 2010 (IFRS 13/CPC 46) — hierarquia de valor justo |
| Segmentos | S1 S2 |
| Fonte de Dados | Carteira de instrumentos financeiros por nível de hierarquia |
| Penalidade | Multa de até R$ 500.000 (CVM) + notificação ao mercado |
| Categoria | Contábil/Financeiro |
Formato: PDF / Notas Explicativas
{
"hierarquia_valor_justo": {
"instituicao": "Banco Exemplo S.A.",
"data_base": "2026-03-31",
"norma": "CPC 46 / IFRS 13",
"ativos_financeiros": [
{
"categoria_ativo": "Titulos Publicos Federais",
"nivel_1": 890450000.00,
"nivel_2": 0.00,
"nivel_3": 0.00,
"total": 890450000.00,
"tecnica_avaliacao": "Precos cotados em mercados ativos (PU ANBIMA)"
},
{
"categoria_ativo": "Debentures",
"nivel_1": 0.00,
"nivel_2": 145230000.00,
"nivel_3": 12340000.00,
"total": 157570000.00,
"tecnica_avaliacao": "Nivel 2: Fluxo descontado com curva de mercado; Nivel 3: Modelo proprietario com spread de credito"
},
{
"categoria_ativo": "Cotas de Fundos de Investimento",
"nivel_1": 56780000.00,
"nivel_2": 23450000.00,
"nivel_3": 0.00,
"total": 80230000.00,
"tecnica_avaliacao": "Nivel 1: Cota publicada; Nivel 2: NAV com ajuste de liquidez"
},
{
"categoria_ativo": "Derivativos (Swaps, NDF, Opcoes)",
"nivel_1": 0.00,
"nivel_2": 89340000.00,
"nivel_3": 5670000.00,
"total": 95010000.00,
"tecnica_avaliacao": "Nivel 2: Curvas B3/ANBIMA; Nivel 3: Modelo Black-Scholes com vol implicita ajustada"
},
{
"categoria_ativo": "Acoes e participacoes",
"nivel_1": 42000000.00,
"nivel_2": 0.00,
"nivel_3": 8900000.00,
"total": 50900000.00,
"tecnica_avaliacao": "Nivel 1: Bolsa B3; Nivel 3: Fluxo de caixa descontado / multiplos"
}
],
"total_geral": {
"nivel_1": 989230000.00,
"nivel_2": 258020000.00,
"nivel_3": 26910000.00,
"total": 1274160000.00
}
}
}